Типовые решения для управления финансово-экономическими показателями предприятия

Основные цели внедрения:

Процесс финансового управления в т.ч. бюджетирования в компании, занимающейся строительством дорог, является ключевым элементом для успешной реализации строительных проектов и достижения положительного финансового результата. Он включает в себя планирование, контроль и анализ финансовых потоков, связанных со строительством

В строительстве дорог повышенное внимание уделяется организации работ с машинами и механизмами. Большинство процессов, таких как укладка асфальта, землеройные работы и транспортировка материалов, требуют использования специализированного оборудования. На этапе планирования необходимо учитывать расходы на приобретение, эксплуатацию и обслуживание этого оборудования, чтобы избежать непредвиденных затрат.

Важными вспомогательными процессами являются обеспечение строительными материалами и управление логистикой. Эти процессы зачастую осуществляются вручную или с низким уровнем автоматизации, что может привести к увеличению временных и финансовых затрат.

С учетом растущих потребностей в инфраструктурных проектах компаниям необходимо повышать производительность с использованием существующих ресурсов. При этом проблема низкой выработки может быть критической для успешного завершения проектов. Постоянный мониторинг доступного времени работы оборудования и его использования позволяет лучше планировать расходы на необходимые операции, минимизируя время простоя.

В процессе планирования необходимо учитывать проблемы, связанные с непредвиденными простоями, возникающими из-за аварийных ситуаций или низкой эффективности работы подрядных организаций. Неправильное планирование и несвоевременная поставка материалов также могут негативно сказаться на своевременности выполнения работ, а также финансовом результате проекта.

Отсутствие строгой отчетности о затратах на каждом этапе строительства может не только привести к превышению бюджета, но и к запоздалому выявлению таких случаев.

Эффективное планирование, бюджетирование и финансовое управление в компании, занимающейся строительством дорог, требуют тщательного планирования, постоянного мониторинга и гибкого реагирования на изменения. Системный подход в управлении финансами позволяет оптимизировать затраты и повысить общую производительность, обеспечивая своевременное выполнение всех поставленных задач в проекте.

Большое количество руководителей различного уровня, а зачастую компания состоит из группы различных юридических лиц, отвечающих за финансовый результат проекта дорожного строительства на различных этапах его реализации, необходимость регулярной актуализации бюджета в связи с внесением изменений в проекте дорожного строительства и потери времени, в связи с необходимостью согласования изменений на различных уровнях управления компании приводят к увеличению сроков реализации работ.

В условиях всех перечисленных зон внимания, повышение эффективности управления финансово-экономическими показателями компании в части сокращения количества отклонений от утвержденного бюджета, а также сокращения срока согласования вносимых изменений является ключевой задачей, успешность решения которой напрямую влияет как на финансовый результат компании, так и на скорость реализации проектов дорожного строительства.

Примеры реализованных решений

Пример 1. Повышение эффективности формирования и исполнения бюджета строительного проекта компании

В компании с разветвленной и многоуровневой организационной структурой, состоящей из нескольких юридических лиц и занимающейся дорожным строительством, были выявлены следующие проблемы:

• несвоевременное обнаружение перерасхода по отдельным статьям проектов, что часто приводило к критическим последствиям;
• отсутствие понимания факторов влияния и механизмов их управления;
• итоговая маржинальность проектов почти всегда была значительно ниже плановой.

Для исключения вышеуказанных проблем были реализованы следующие решения:

• Разработка и внедрение финансово-экономической модели компании в виде блок-схемы, что позволило:
  • зафиксировать все факторы физического объема, влияющие на финансовые результаты проектов;
  • определить ответственных за каждый фактор влияния на всех уровнях управления;
  • назначить ответственного СЕО-1 за каждую статью затрат по всей компании, независимо от юридического лица, в котором осуществляется расходование;
  • синхронизировать процессы основных и вспомогательных подразделений в графике работ на объектах строительства и вспомогательного производства;
  • разработать сбалансированный план производства вспомогательных процессов с учетом внутренних потребностей.
• Разработка и внедрение системы управления сквозной ответственностью за приоритетные статьи расходов, которая объединила принципы и подходы бюджета доходов и расходов (постатейный учет) и декомпозиции показателей на натуральные и стоимостные, назначение ответственных за каждый показатель, разделение ответственности за планирование и фактическое исполнение). В данной матрице по вертикали были расположены основные направления затрат и ответственные за них, а по горизонтали – факторы объема, уровень управления и ответственные.
• Регламентация правил формирования бюджета, отслеживания его исполнения и корректировки. Как итог, формирование бюджета стало производиться на основе данных по каждому фактору расходования в объемных показателях. Так для планирования общей суммы по ГСМ производится предоставление данных о расходах в натуральных показателях по всем статьям и местам расходования. Финансовой службой производится проверка обоснованности запланированных финансовых и материальных ресурсов. Для отслеживания и корректировки бюджета создан бюджетный комитет, работа которого основана на детальном мониторинге значений по натуральным показателям.

Результат:

• Сокращение перерасходования средств с 211 до 168 случаев в год, на 21%
• Сокращение срока согласования корректировок бюджета с 17 до 9 рабочих дней, на 52%

Пример 2: Повышение маржинальной прибыли за счет внедрения системы управления приоритетными финансовыми показателями предприятия

Компания имеет широкий спектр направлений деятельности, кардинально отличающихся друг от друга по своей специфике (строительство, производство и продажа полуфабрикатов, информационные услуги, предоставление услуг населению и т.д.). Большая фрагментация бизнеса приводит к систематическому дефициту денежных средств, длительному и трудозатратному анализу для выработки решений по оптимизации процесса управления финансами.

После разработки и внедрения системы управления приоритетными финансовыми показателями предприятия посредством использования инструмента Дерево целей была произведена его оцифровка, что позволило выявить направления и показатели, по которым происходят наибольшие отклонения целевых значений от фактических в абсолютном выражении. Отдельно по объемным показателям и отдельно по ценовым факторам.

Компания, выполнив анализ с применением «принципа Парето», определила показатели, в наибольшей степени отклоняющиеся от плана. По каждому показателю был осуществлен анализ с использованием инструмента «5 Почему» (основные правила применения инструмента «5 почему» приведены в Приложении 1) и выявлены корневые причины, препятствующие корректному планированию и исполнению. После чего был составлен план мероприятий, направленных на повышение эффективности управления процессами и финансовыми результатами.

Описание операционных мероприятий, проведенных в рамках декомпозиции коммерческой выручки:

1. Декомпозиция (формирование Дерева целей) позволила визуализировать скрытую взаимоисключающую динамику в объемах и ценах. (описание: благоприятная динамика роста совокупной выручки за счет роста цен (тенденция рынка полуфабрикатов) при этом объем производства снизился).
2. Анализ причин недостижения целевых показателей выявил масштаб несогласованности подразделений и рассчитать размер упущенной выгоде (потеря совокупной выручки от 1% до 17%). Размер потерь зависит от вида работ и сезонности.

Результат:

Увеличение маржинальной прибыли предприятия с 264 до 282,5 млн рублей, на 7%

Полная версия документа, содержащая набор инструкций для самостоятельной реализации мероприятий предоставляется пользователю после заполнения краткой формы заявки.

Вызов формы заявки осуществляется нажатием кнопки "Хочу внедрить".